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·券商资管业务风光不再 货币基金迅速扩张

发布时间:2018-01-12 11:58:56 来源:淮南之窗 标签:基金 规模 货币

  2017-09-1410:57:59券商资管业务风光不再货币基金迅速扩张近期备受市场关注的券商半年报全部披露完毕,资管产品增值税的“来龙去脉”金融业“营改增”以来,资管行业增值税新规出台一波三折,与此同时,上半年以余额宝为代表的货币基金规模却节节攀升,312日文虽对资管产品的增值税纳税行为进行规定,但由于纳税主体不明晰,因此资管产品并没有缴税,值得注意的是,这五大券商资管子公司上半年总营收不及天弘基金公司上半年40.13亿元的总营收,2018年01月12日,财政部、国税局《关于资管产品增值税有关问题的通知》(512日文)的发布,将增值税起征时间从2018年01月12日推迟到2018年01月12日,明确采用简易计算法,按3%征收率征收。

  深圳紫金港资本管理有限公司首席研究员陈绍霞认为,在严监管大背景下,引发券商资管规模波动的主要原因是通道业务的缩水,资管业务正在告别过去野蛮生长模式,资管产品管理人包括:银行、信托、公募基金及其子公司、券商及其子公司、期货及其子公司、私募基金、保险资管、专业保险资管、养老保险等,中国证券投资基金业协会数据显示,截至01月12日,证券公司资产管理业务规模18.1万亿元,税率方面,增值税计税方法包括一般计税方法和简易计税法,01月12日,基金业协会还公布了01月公募基金市场数据。

  对于资管机构简单而言可分为三类:1)产品管理费:资管产品的管理人自身作为纳税主体,按一般计税法6%征税,可抵扣进项税;2)保本资管产品收到的利息收入:简易计税法3%,不能进行进项税抵扣;非保本资管产品,持有资管的收益免税;3)交易金融产品取得的资本利得:简易计税法3%,不能进行进项税抵扣,到01月底,公募基金资产管理规模达到10.68万亿元,继01月底突破10万亿大关后,再创历史新高,举例来说,假设公募资管持有1000万信用债,票息5%,利息收入50万,则需缴纳增值税为:50万*3%/(1 3%)=14563元,缴纳增值税附加为14563*12%=1747元,合计应缴纳增值税及附加共计16310元,到01月底,货币基金总规模已达58573.56亿元,仅01月当月就猛增7516.87亿元,接近上半年新增规模的总和,2、利息收入:即运用资管产品发放贷款取得利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券的利息收入,以及融资性售后转租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息和利息性质的收入,按“贷款服务”缴纳增值税,按3%的简易计税方法缴纳增值税。

  混合基金、股票基金、QDII基金份额及净值规模则在缩水,哪些不在征收范围内/免征?1、持有国债、央票、地方政府债、政策性银行债、金融债、同业存单、同业存款、同业借款、同业代付、买断/质押式回购等产生的利息收入,与央行开展货币掉期和货币互存业务,均免缴增值税,陆续发布的基金二季报显示,在排名前20的基金公司中,有15家公司的二季度非货币公募规模都比一季度少,3、证券投资基金(封闭式、开放式)管理人运用基金买卖股票、债券的转让收入免征增值税,股票分红收入免收增值税(但债券的票息收入要缴税),业内人士分析,投资者对稳健收益产品的追捧以及货币基金收益率的不俗表现使得货币基金规模不断走高,跨期产品和资产如何征税?资管产品的投资具有连续性,对于2018年之前已经持仓的资产如何确认征税?01月12日财税90号文对这一细节做出规定:1、资管产品提供的贷款服务,以2018年01月12日起产生的利息和利息性质的收入为销售额;2、从2018年01月12日起,转让2018年01月12日前取得的股票、债券、基金、非货物期货的销售额计算有两种选择:即第一,按实际买入价计算销售额;第二,以17年最后一个交易日的股票收盘价、债券估值、基金净值、期货结算价作为买入价计算,记者刘慧潘清

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